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by 蔡淑惠

 
蔡淑惠
講師姓名: 蔡淑惠
現任職位: 敬興聯合會計師事務所會計師
專長課程: 行銷管理,財務管理,經營管理
授課地區: 台北市、新竹縣市、台中市
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輕鬆看懂財務報表實務班(一)基本財務架構20200418
文章類別財務報表分析 人氣值:♥101
以鑽石公主號(嘉年華公司)財務報表2019年11月30日為主軸!

近半百的嘉年華擁有那些資產及那些負債…資產負債表。

由資產負債表可看出嘉年華公司百分之85的資產是固定資產,遊輪業屬重資產,所以例航空業、航運業…皆是屬重資產行業,而嘉年華的生財器具是遊輪,所以占總資產比例高。

現金占資產比例僅百分之1(約5億美金),所以在危機來臨時,確實是一大挑戰,又面對預收遊輪收入(約47億美金),而遊客若因疫情而取消訂單需退回訂金,嘉年華必然面對需舉債或增資而取得資金,面對此次難關!

遊輪收入中每100元可獲利15元,確實是一賺錢的公司,且專注於本業…綜合損益表

本業賺錢也有收到錢;賺了錢也持續增購新遊輪期望帶給遊客更好體驗及創造更高營收;公司賺錢也有對股東負責發放現金股利…現金流量表

總之嘉年華在景氣好時,可以左手收預收的貨款支應現在的支出,但當營收為0,及面對預收退款時,即要面對現金短缺的危機,相信此教訓,會帶給公司對資金管理的重視!!!

實例練習:美國迪士尼、長榮航空

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發布日期:2020/05/10
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