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by 彭浩忠

 
彭浩忠
講師姓名: 彭浩忠
現任職位: 生產製造、代工與餐飲業企業與財務顧問
專長課程: 財務管理資訊管理經營管理
授課地區: 台北市、新竹縣市、台中市
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記得留住當初投資的金額(下)
文章類別專案管理 人氣值:♥1522
當我們向銀行貸款,銀行以貸款的年限告知每一期你要還款多少錢,等到期限結束,我們還清了當初的貸款金額也支付利息。而從銀行的角度,貸出去的金額,就像一筆創業時購置設備、裝潢支出,它是一筆投資的之金額,所以銀行在每期收到貸款人繳納的金額時,其實包含了收回部份貸出的本金金額及利息收入,等到所有貸款期限到期,不但賺到利息收入,也收回當初貸出去的本金。同樣的,創業時購置設備、裝潢的支出投資,當有現金收入時,不也是開始回收當初的投資金額嗎?所以在現金收入中,其實有一部份是當初在購置設備、裝潢支出投資的回收金額,應保留起來,等到保留的金額達到當初的投資金額時,才保住了原投資的本金,除此金額外,才是真正的收入現金。所以若業主將每期收到的現金,全部當成收入來使用,實際上已經陸續使用了原來的本金。

會計損益表中包含了折舊費用就是這個道理,而折舊年數的選擇,亦正是將原投資金額,打算以多久時間回收,也正因為損益表的如此表達,在年度結算後,都是以扣除折舊額後的淨利作為發放放給股東股利的依據,而非以累積進來的現金作為發放股利的基礎。我們更簡單的假設所有交易都是現金,則從財務報表編製的原理,來看表達企業財務狀況的資產負債表,你將發現,將只在現金、損益、固定資產淨額(原固定資產金額減去累計之折舊費用)三個科目中產生變化,現金的增減,將是固定資產減少的金額加上損益的增減金額;原理的簡單,也就跟上面的例子中,老闆娘所說的:『小店面有什麼好記帳的啦,都是現金收入,扣掉要付的,不就是賺的錢』,老闆娘她只答對了大部份,最重要的她沒有領悟到,現金收入裡扣掉要付的,所剩的現金中,包含了回收當初的投資金額。所以小型投資的創業者,當有現金收入時,記得留住當初投資的本金金額;保有了本金,其他的現金增加,才是真正的收入。(完)

發布日期:2012/10/12
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